Договор об избежании двойного налогообложения

Со вступлением Эстонии в ЕС преимущества законодательства этой страны стали еще более ощутимее как для самой Эстонии, так и  для других стран, которые связали свою коммерческую деятельность с Эстонией. Самое главное законодательное преимущество – ясное и понятное законодательство Эстонии. Перед вступлением в ЕС, законодательство было согласовано и адаптировано с требованиями ЕС.

Следующее преимущество - налоговое. Ставка подоходного налога на полученную и не распределенную прибыль – 0%.

Таможенное преимущество – с 1 мая Эстония ликвидировала все свои таможенные процедуры со странами ЕС.

Информационное преимущество – Эстония одна из самых развитых стран по предоставлению возможностей использования IT технологий.

Банковское преимущество – развитая банковская структура, которая на сегодняшний день предоставляет самые передовые услуги в банковском секторе.

Логистическое преимущество – удобное территориальное расположение и развитые услуги по перевозке и обеспечению транзита грузов через территорию Эстонии всеми видами транспорта.

 

КОМПАНИИ

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) – на эстонском языке osauhing. Это юридическое лицо с минимальным проплаченным капиталом – 40 000 ЕЕК (приблизительно 2560 евро). Уставной капитал должен быть внесен до регистрации компании.

Структура управления ТОО – правление (не директора). Права и обязанности правления определяются Коммерческим кодексом и Уставом предприятия. В правлении – только физические лица. Не менее половины членов правления – должны быть резиденты Эстонии. Правление может от имени предприятия само вести коммерческую деятельность, а может принять на работу директора(ов).

ТОО обязано организовать бухгалтерский учет и отчитываться ежемесячно по Подоходному и Социальному налогам (в случае если на предприятии нет работников, то сдаются нулевые декларации) и Налогу с Оборота (если у ТОО есть номер VAT). Ежегодно ТОО сдает финансовый отчет в Коммерческий регистр в течение полугода со дня окончания финансового года 31.12)

При учреждении нового предприятия, учредители должны обязательно в присутствии эстонского нотариуса составить Учредительное решение и будущие члены правления должны дать нотариальное согласие на то, что они войдут в правление предприятия. При покупке готового эстонского предприятия типа Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО), новый собственник должен заключить нотариальный Договор купли-продажи пая, в присутствии эстонского нотраиуса, со старым собственником.

Акционерное общество (АО) – на эстонском языке aktsiaselts. Это юридическое лицо с минимальным оплаченным капиталом – 400 000 ЕЕК (приблизительно 25600 евро). Уставной капитал должен быть внесен до регистрации компании.

Структура управления AО – правление. Как и в случае ТОО – минимально может быть одно физическое лицо. Но не менее половины – резиденты Эстонии.

Совет АО – минимально три физических лица – ограничений по резиденству здесь нет. В случае АО, учет акций ведет Центральный Депозитарий Эстонии. Для этого акционер или акционеры должны иметь текущие и Депо (ценных бумаг) в одном из коммерческих банков Эстонии. Отчетность та же, что и в случае с ТОО.

При покупке Акционерного общества (АО) нет необходимости в заключении нотариального договора купли-продажи акций. Акции общества хранятся в Центральном депозитарии. Новый собственник должен открыть текущий счет в эстонском банке и Депо счет в центральном депозитарии. В момент совершения сделки продавец переводит акции со своего Депо счета на Депо счет нового собственника.

Наиболее распространены в использовании – ТОО.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Как только предприятие регистрируется в Коммерческом регистре Эстонии, он автоматически становится на учет в Налоговом и Таможенном Департаменте Эстонии.
Налоговый и Таможенный департамент выдает подтверждение, в установленной форме, о налоговой резиденции предприятия.

Для того, чтобы получить номер VAT –необходимо доказать своему налоговому инспектору, что оборот предприятия превысит предела в 250,000 ЕЕК (приблизительно 16,000 EURO), до которого регистрация по VAT – не нужна. Предел действует в течение отчетного периода – одного финансового года с 01.01 по 31.12. Отчетность по VAT производится в соответствии с 6-ой директивой ЕС.

Законодательно порядок уплаты и начисления налогов, установлены в отдельных законах - Закон о подоходном налоге, Закон о социальном налоге, Закон о налоге с оборота, Закон об акцизах.

Налог с дохода предприятия – 26/74(35%), применятся при распределении прибыли.

Налог с доходов физического лица – 26%

Социальный налог – 33 %

НДС (VAT) - 18%

Другие налоги – страхование от безработицы (1,5%) и пенсионное страхование (2%)

ОСОБЕННОСТИ

Для управления эстонской компанией необходимо следующее:

Полномочия от эстонского предприятия на представителя с правом представлять предприятие и управлять им. Это закрепляется в В-карте (выписка из Коммерческого регистра, аналог сертификата о регистрации) в том случае, когда лицо, ведущее деятельность является членом правления эстонского предприятия. Право вести деятельность можно предоставить и в Генеральной доверенности если Правление эстонского предприятия – номинальное.

Текущий счет. Счет в одном из коммерческих банков Эстонии открывается на предприятие еще во время его регистрации. В случае покупки готового эстонского предприятия, передается право на распоряжение этим счетом.

Бухгалтерский учет. Весь бухгалтерский учет осуществляется по Интернету.

Собственником эстонской компании может быть любое юридическое или физическое лицо

Оффшорная компания может выступать собственником эстонской компании.

В случае учреждения нового предприятия документом, подтверждающим права владения эстонским предприятием является учредительное решение

Все эстонские банки имеют Интернет - управление.

детальная информация о применении эстонских компаний здесь