Применение компаний и схем определяется двумя главными параметрами:

	анонимность
	вид деятельности

АНОНИМНОСТЬ

По степени анонимности информации можно выделить три группы юрисдикций:

 

Уровень 1

Этот уровень предполагает защиту информации о бенефициаре (фактический владелец) в силу того, что акции компаний выпускаются на предъявителя. К таким юрисдикциям можно отнести Белиз, Панаму, Люксембург (S.A.), Швейцарию.

Такой уровень обеспечивает бенефициару как полный контроль над компанией, так и непосредственное управление активами (без наличия номинального сервиса).

Этот уровень приемлем для холдинговых схем, защиты личных накоплений и владения недвижимым имуществом.

 

Уровень 2

Этот уровень предполагает защиту информации о бенефициаре путем использования номинального сервиса (акционер, директор). К таким юрисдикциям можно отнести Белиз, Панаму, Англию.

Контроль над активами обеспечивается на основании доверенности, выданной бенефициару номинальными директорами/акционерами. В то же время такой уровень предполагает полный и непосредственный контроль бенефициара над банковским счетом.

Этот уровень приемлем для холдинговых схем, торговых операций и консалтинга.

 

Уровень 3

Наиболее сложный уровень защиты информации.

Этот уровень предполагает защиту информации о бенефициаре путем использования нескольких уровней защиты. К таким юрисдикциям можно отнести Белиз, Панаму, Англию, Люксембург, Швейцария.

Контроль над активами, в том числе банковскими счетами, обеспечивается путем ввода в схему траста/фонда, который создается под клиента и управляется клиентом. Полный и непосредственный контроль осуществляется трастовым управляющим.

ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

При выборе юрисдикции по этому критерию, в первую очередь необходимо учитывать положения Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", которые устанавливают что, в том, случае если операции осуществляются в пользу резидентов оффшорных зон и/или с использованием банковских счетов, принадлежащих таким компаниям, то на валовые расходы предприятия можно отнести только 85% от общей суммы платежа. Перечень оффшорных зон устанавливается Кабинетом министров Украины (Вы можете скачать его здесь).

Прочие критерии Вы найдете в соответствующем разделе.

Кроме того, при выборе юрисдикции необходимо отталкиваться также и от таких условий:

Использование оншорных компаний

Использование оншорных компаний группы наиболее привлекательно для бизнесменов, строящих серьезную схему, однако требует строгого следования намеченному плану и постоянных консультаций с местными юристами и налоговыми специалистами. Особое внимание стоит уделять использованию хорошо известных американских и английских компаний в безналоговом режиме. Благодаря их широкой распространенности может возникнуть впечатление, что любая компания может без последствий забыть об отчетности и уплате налогов. Однако, только правильно структурированные компании LLP действительно будут являться безналоговыми.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОГОВОРОВ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

При использовании договоров об избежании двойного налогообложения необходимо помнить: эти договора предназначены в первую очередь для того, чтобы удержать налог, а вовсе не для того, чтобы кто-то смог избежать уплату налога. Кроме того, все договоры об избежании двойного налогообложения предоставляют льготы истинному резиденту договаривающейся страны. Использование договоров для американских  LLC и английских LLP может быть признано фиктивным, если выгодоприобретателем (фактическим владельцем) будет являться нерезидент США или Англии.